El IRPF por alquiler de vivienda en 2026 es uno de los puntos que más dudas genera entre propietarios. Alquilar no significa simplemente ingresar una renta mensual: esos ingresos tributan en la declaración de la renta y pueden reducirse aplicando determinados gastos y reducciones fiscales.
Entender cómo funciona el cálculo real del rendimiento neto puede marcar una diferencia importante en lo que finalmente pagas a Hacienda.
¿Cómo tributa el alquiler en la renta 2026?
Los ingresos procedentes del alquiler de una vivienda se consideran rendimientos del capital inmobiliario. Es decir, tributan dentro de la base general del IRPF, junto con tu salario u otros ingresos.
No se declara el ingreso bruto sin más. Primero se restan los gastos deducibles y después, si se cumplen los requisitos, se puede aplicar una reducción.
Qué ingresos debes declarar
- Rentas mensuales cobradas al inquilino.
- Importes asumidos por el inquilino que correspondan al propietario.
- Pagos en especie si los hubiera.
No se incluye la fianza como ingreso, ya que no es renta sino una garantía.
Gastos deducibles en el alquiler en 2026
Uno de los puntos más importantes es saber qué puedes descontar antes de tributar. Entre los principales gastos deducibles están:
- Intereses de la hipoteca.
- Gastos de comunidad.
- IBI y tasas municipales.
- Seguro del hogar.
- Gastos de reparación y mantenimiento.
- Honorarios de agencia inmobiliaria.
- Amortización del inmueble (3% anual sobre el mayor valor entre construcción o valor catastral).
Estos gastos reducen la base imponible. No tributas por lo que ingresas, sino por el rendimiento neto.
Reducción del 60% en alquiler de vivienda habitual
Si la vivienda está alquilada como residencia habitual del inquilino, se aplica una reducción del 60% sobre el rendimiento neto positivo.
Es importante: la reducción se aplica después de restar los gastos.
Ejemplo sencillo:
- Ingresos anuales: 12.000 €
- Gastos deducibles: 4.000 €
- Rendimiento neto: 8.000 €
- Reducción 60%: tributas solo por 3.200 €
Eso cambia completamente el impacto fiscal.
Cuándo no se aplica la reducción
- Alquiler turístico.
- Alquiler de temporada no habitual.
- Si no declaras correctamente los ingresos.
En estos casos tributas por el rendimiento íntegro sin aplicar reducción.
Diferencia entre alquiler habitual y turístico
El alquiler turístico se considera actividad económica en muchos casos y no permite la reducción del 60%. Además, puede implicar obligaciones adicionales como IVA o declaraciones trimestrales.
¿Qué pasa si no declaras el alquiler?
No declarar los ingresos por alquiler puede derivar en:
- Regularización por parte de Hacienda.
- Recargos e intereses.
- Sanciones económicas.
Hoy en día, con cruces de datos (depósitos de fianza, consumos, transferencias), el riesgo es elevado.
Ejemplo práctico completo
Supongamos un propietario que alquila por 900 € al mes:
- Ingresos anuales: 10.800 €
- IBI: 600 €
- Comunidad: 900 €
- Seguro: 300 €
- Intereses hipoteca: 2.000 €
- Amortización: 1.500 €
Total gastos: 5.300 €
Rendimiento neto: 5.500 €
Aplicando reducción del 60% tributaría por 2.200 €.
Si su tipo marginal es 30%, pagaría aproximadamente 660 € de IRPF por el alquiler.
¿Dónde se declara en la renta?
En el apartado de rendimientos del capital inmobiliario dentro del modelo de la renta anual.
